¿HACEMOS UN SUPUESTO CREADO PARA LOS ALUMNOS DE PROMOCION INTERNA?

 Supuesto 1

El 27 de octubre de 2017 ALBUS SA recibe una liquidación derivada de un acta de disconformidad por una cuantía de 200.000. La sociedad desea solicitar la suspensión, a la vez que recurre, pero únicamente tiene la posibilidad de hipotecar el local donde se desarrolla la actividad.

1. ¿Ante qué órgano puede solicitar la suspensión ofreciendo hipoteca?

2. ¿Cuáles son los documentos que deben acompañar dicha solicitud?

3.- Finalmente imagine el opositor que la liquidación adquiere firmeza, y un año después de dicha firmeza un tribunal en otro procedimiento ha declarado como auténticas unas facturas que en el procedimiento liquidatario se tomaron como falsas inadmitiendo su deducibilidad. ¿Puede hacer algo la empresa?

 

Supuesto 2

Alberto Rodríguez ha comenzado a alquilar un inmueble que su padre le ha dejado en herencia. Dicho inmueble lo comparte con su hermana Marta, por lo que deciden hacer algún tipo de sociedad para que las obligaciones sean más fáciles de llevar.

4. ¿Qué tipo de sociedad les recomendaría a los hermanos para que tengan la menor carga formal posible?

5. El alquiler se lleva a cabo con un bufete de abogados que quiere poner en él una nueva sede. Por ello pactan que el alquiler del primer año sea de 500€ mensuales, abonados de la siguiente forma: a la firma del alquiler el día 2 de febrero de 2021 se pagarán 1000 euros de los dos primeros meses y el resto en febrero del año siguiente para que el bufete pueda generar ingresos. Indique la tributación de dicho IVA

6. ¿Podría indicarnos como sería la factura de una mensualidad, requisitos e información que debe haber necesariamente? Al superar los 3005,06 euros anuales, ¿deberá declararse en el 347?

Supuesto 3

La unidad 26 de la UCA del departamento de inspección, ha decido iniciar un procedimiento inspector contra la empresa Pirotecnia la Carolina SL, ya que cree que no hay una correlación entre el material comprado y las ventas declaradas, por lo que estima que muchas de esas ventas se hacen sin pasar por la contabilidad.

La empresa ha tenido un volumen de facturación en el año 2020 de 4.50.000 euros y en 2021 de 4.627.000 euros. El día 26 de agosto se presenta en la sede de la empresa un agente tributario y un subinspector con la intención de entrar en la fábrica tras la oportuna identificación de los mismos al encargado que se encontraba en el lugar para iniciar las actuaciones inspectoras de carácter parcial, comprobando los ingresos de la empresa en esos dos años.

7. Indique la duración del procedimiento inspector, y como ha sido su inicio.

8 . El día 31 de agosto se recibe una comunicación por registro electrónico donde D. Julián como administrador de la empresa solicita que se pase de a inspeccionar con carácter general solo el año 2020, dejando el 2021 como está. Transcurridos 6 meses la administración no ha contestado, indique las consecuencias.

9. Una vez concluidas las actuaciones del departamento se le da trámite de audiencia y se queda para las firmas de las actas en disconformidad. Indique las características que conlleva la firma de este tipo de actas.

Supuesto 4

Teresa ha estado trabajando durante toda su vida en una empresa de inversiones de altos ejecutivos, y el 1 de julio de 2019 se ha jubilado. Durante 2019 ha percibido 89.000 euros de rendimientos, con unos descuentos en nómina de 5.500 euros de Seguridad Social. La sociedad de inversiones le ha incluido en el plan de pensiones en el primer semestre del año 4.000 euros y ella ha aportado otros 1.500 euros. Las retenciones han sido de 28.480 euros.

Teresa ha venido utilizando el vehículo desde el 1 de octubre 2018 (vehículo 100% eléctrico) propiedad de la empresa que ha costado 35.000 euros. Teresa utilizaba el vehículo un 60% para el trabajo y el resto para su esfera personal. La empresa como no podía ser de otra forma, tras toda su trayectoria y servicios realizados le indica que el vehículo pasa a ser propiedad de Teresa como agradecimiento.

Teresa desde el 1 de julio ha rescatado todo el plan de pensiones que asciende a 90.000 euros en la modalidad de pago único.

Desde el mes de julio (incluido) Teresa percibe la pensión máxima de jubilación que asciende a 3.200 euros mensuales. Calcule el rendimiento de trabajo para ese año 2019. El ingreso no ha sido repercutido

10. Calcule los rendimientos en especie por el uso y entrega del vehículo

11. Calcule los rendimientos netos del trabajo.

12. Comente brevemente los gastos deducibles del art. 19 de la LIRPF

Supuesto 5

Jessica adquirió su vivienda habitual en 2004; su valor de adquisición, incluyendo los gastos y tributos inherentes a la adquisición, fue de 80.000 € que se financió mediante un crédito hipotecario del cual le resta por amortizar 40.000 €.

El 20 de abril de 2020, Jessica ha vendido la vivienda en 300.000 €, con cuyo importe pagó la cantidad pendiente del préstamo.

En agosto de 2020 le adquiere una nueva vivienda que va a destinar a vivienda habitual desde su compra; los gastos en que ha incurrido son:

·         Precio de adquisición................................................................................................. 200.000 €

·         ITP y AJD.......................................................................................................................... 17.500 €

·         Registro y Notaría............................................................................................................ 5.000 €

·         Comisión a la agencia intermediaria............................................................................ 8.500 €

13. Calcule la ganancia o perdida patrimonial que sale de la operación inmobiliaria.

14. Es posible la reinversión en vivienda habitual? Si es afirmativo, calcúlela

15. Imagine que lo que ha vendido Jessica es su segunda vivienda y ella tiene más de 65 años, puede hacer algún tipo de reinversión y con qué características

Supuesto 6

Don Antonio Alonso, residente en Madrid y empleado por cuenta ajena, está casado en régimen de gananciales con doña Ángela Hernández, quien regenta en Madrid un negocio de venta de productos informáticos. Asimismo, el matrimonio posee una cuenta corriente en el banco XX y D. Antonio es titular de un depósito a plazo en el mismo banco.

16. ¿Se puede embargar la cuenta corriente de Dª Ángela y de D. Antonio por deudas de uno solo de los cónyuges? ¿Se puede embargar el depósito a plazo de D. Antonio?

17. Indique los motivos de oposición que, con carácter general, regula la Ley General Tributaria contra las diligencias de embargo.

18. Hasta que momento puede un contribuyente solicitar un aplazamiento o fraccionamiento de una deuda?

Supuesto 7

María ha adquirido hace 6 meses un colchón en una afamada tienda online de productos para el descanso. Debido al importe del mismo María ha decidido abonarlo en cómodos plazos de 100€ mensuales hasta completar los 2.000 euros que valía el producto.

19. María ha recibido una carta del departamento de recaudación donde se le indica que la empresa de colchones le debe a la agencia tributaria 3.000.000 de euros, y que a partir de ese momento el resto de las mensualidades ha de ingresarla en la CCC de la AEAT. ¿Qué sucedería si María que lleva solo 4 letras abonadas incumpliera la orden de la AEAT?

20. El día 25 de agosto a María le llega una notificación de una providencia de apremio de una sanción de tráfico de un vehículo que ésta vendió hace 4 años. María interpone recurso de reposición en la AEAT aportando el contrato de venta de dicho vehículo para que se le anule la sanción. Responda a dicho recurso.

21. ¿Si la providencia de apremio le ha llegado a María el 25 de agosto, hasta que día tendrá para abonarla y que se le aplique el recargo reducido? ¿Si la sanción es de 200€ que importe deberá ingresar?

En este caso en virtud de art 62.5 de la LGT, si la notificación de la providencia se realiza entre los días 16 y último de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día cinco del mes siguiente o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

Por tanto tendrá hasta el día 5 de septiembre o inmediato hábil siguiente para realizar el ingreso junto al recargo reducido del 10%, tal y como indica el artículo 28 LGT.

 

Supuesto 8

La Empresa MELOLLEVOCALENTITO SL tiene actualmente 10 trabajadores, y ha sido objeto de comprobación por parte de la AEAT del modelo 111 del 4 trimestre de 2020. El resultado de la comprobación ha sido el siguiente:

La empresa ha ingresado 10.000 de los 11.000 euros que había retenido a sus trabajadores y además ha retenido 1.500 euros de menos a uno de los encargados.

22) La empresa recurre la sanción en plazo de recursos, pero no la liquidación:

a)       Como esta en plazo de recurso no perderá ninguna reducción de la sanción

b)       Perderá la reducción del 30% de conformidad y del 40% de pronto pago por recurrir la sanción

c)       Solo perderá el 40% de la reducción por pronto pago manteniendo la del 30% de conformidad

d)       Solo perderá el 30% de la reducción por conformidad manteniedo la del 40% si abona la sanción cuando se resuelva el recurso.

23) En caso de que el encargado haya mentido en el modelo 145 de comunicación de sus circunstancias personales y familiares, y sabiendo que éste cobra bruto 35.000 euros al año.

a)       Se sancionará a la empresa por el 205 por no comprobar el modelo 145

b)       Se sancionará por el art. 205 al encargado y será calificada como muy grave porque no ha hecho la declaración de la renta

c)       Se sancionará por el art. 205 al encargado y será calificada como leve aunque no ha hecho la declaración de la renta

d)       La sanción será compartida entre la empresa y el trabajador por llevar ambos responsabilidad.

 

Supuesto 9

Un buque de carga transoceánica está llegando al puerto de Barcelona con un millar de contenedores a bordo.

Tres de los contenedores que van en el buque, procedentes de EEUU, llegan al puerto para que allí una empresa monte y pinte las tablas de surf que traen sin montar esos contenedores y una vez realizado el trabajo salen nuevamente hacía Sudáfrica.

Una empresa de Sant Sadurní d’Anoia está fabricando un nuevo vino oloroso en el que lleva trabajando su departamento de I+D+I varios años. Al fin tienen decidido sacarlo a la venta en territorio nacional y dependiendo de su aceptación saltar posteriormente al mercado británico.

24) Que tendrá que notificar el buque antes de la llegada a puerto:

a)       DUA (documento único administrativo)

b)       Declaración sumaria de entrada

c)       El nombramiento de un representante aduanero

d)       Todas son correctas.

 

25) Las operaciones realizadas sobre las tablas de surf se calificarán como

a)       Régimen de perfeccionamiento activo

b)       Régimen de libre despacho

c)       Régimen de perfeccionamiento pasivo

d)       Depósito aduanero.

26) ¿Cuál será el tipo impositivo aplicable a la fabricación de este vino?

a)       El tipo impositivo del vino será el 10% medido en hectolitros a una temperatura de 20 grados

b)       El tipo impositivo será el 0% en cualquier caso.

c)       El tipo impositivo del vino será el 15% medido en hectolitros a una temperatura de 15 grados

d)       Será del 5% independientemente de la temperatura a la que se mida.

 

Supuesto 10

Mario, Andrea y Marta, han decidido crear una sociedad limitada para la explotación de productos ecológicos relacionados con la cosmética y la higiene personal.

Para ello se dirigen a la AEAT para solicitar el NIF provisional donde presentan toda la documentación necesaria.

Una vez obtenido el NIF, la sociedad quiere contratar a un trabajador para que lleve las tareas de reparto debido al volumen de ventas que prevén tener. Para ello deben entregar un 036 y darse de alta en la obligación de retener y presentar el modelo 111.

La sociedad tiene como domicilio fiscal una nave alquilada, tiene trabajadores y ha dado negativo en el impuesto de sociedades de 2021.

27) ¿Qué tiempo tardará la AEAT en otorgar el NIF provisional?

a)       15 días

b)       1 mes tras la entrega de la documentación aportada al registro mercantil

c)       10 días

d)       6 meses como en cualquier procedimiento

 

28) En relación con la comunicación de la obligación de retener, este modelo 036 se presentará:

a)       Con carácter previo siempre a la contratación del trabajador.

b)       Antes de diez días de la contratación del trabajador.

c)       Tienen hasta un mes desde la contratación para presentar un 036 de alta.

d)       Tienen hasta un mes desde la contratación para presentar un 036 de modificación.

 

29) Teniendo en cuenta que la empresa no vende ni compra aún fuera de España, ¿qué modelos debe presentar durante 2023?

a)       111, 115, 303, 190, 180, 347, 390 y 200

b)       111, 115, 303, 190, 180, 347, 390, 202 y 200

c)       111, 115, 303, 190, 180, 347, 390, 349 y 200

d)       111, 115, 303, 190, 180, y 390.

 

30) Debido a que son nuevas en el mundo empresarial, han entregado 5 días tarde el modelo 111 a ingresar 1.450 euros

a)       Conllevará una sanción del art 191 por dejar de ingresar

b)       conllevará una sanción del art 198 por entregar fuera de plazo

c)       conllevara un recargo del art 27 del 1% menos el 25% si lo han abonado todo en el momento

d)       Conllevará una sanción del art 191 por dejar de ingresar y un recargo del art 27 del 1%

 

PREGUNTA DE RESERVA POR SI SE IMPUGNA ALGUNA.

31) La Sociedad ha recibido la comunicación del apartado anterior en su sede electrónica el día 1 de abril a la que no acceden, ¿Cuándo se dará por notificada?

a)       12 de abril

b)       11 de abril

c)       16 de abril

d)       hay que realizar un segundo intento